【出纳实务】现金收入业务其他说明和现金支出业务的范围

一、现金收入其他说明

1、关于不准白条抵库的规定：

白条抵库指的是以不符合财务制度和会计凭证手续的字条和单据抵冲现金库存的行为。我国的现金管理规定中明文规定白条抵库是不被允许的。

2、出纳人员进行现金收入业务的主要依据：

发票、现金支票、收款收据、非经营性收据等原始凭证以及收付款记账凭证。

二、现金支出业务的范围

现金支出业务指的是各个企业在其生产经营和非生产经营活动中向外支付现金的业务。主要包括两大类：

（1）发生日常业务直接支付现金

1、支付职工工资、津贴。

2、支付个人劳务报酬。

3、根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出，如各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费。

5、支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6、暂借出差人员必须随身携带的超旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。

8、经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

（2）向银行送存现金

指的是企业当日收入超过库存限额的现金送存到银行账户中。

 

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