【出纳实务】现金缴款单的使用

文章来源：www.olsysb.com/caikuai/ 编辑:欧拉财会实训日期：2018-07-31

一、概述

现金缴款单是指出纳员将现金送存银行时填写的原始凭证。一式两联，第一联存根联（回单联），交由银行盖章后退回出纳，交款人作为记账依据；第二联为凭证联（贷方传票联），由银行作记账凭证。

二、将现金解交银行业务操作

1、清点票币。

出纳人员送存现金前，必须清点票币：将同等面额纸币摆放在一起，然后按100张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺序排列好；将同额硬币放在一起，按100枚用纸卷成一卷，不足一卷的硬币一般不送存银行，留作找零用。

2、填写“现金缴款单”

“现金缴款单”一式两联，应用双面复写纸填写，用圆珠笔书写，交款日期必须填写交款当日，交款单位应当填写全称，款项来源如实填写。

3、将款项和“现金缴款单”一同送开户银行柜台收款员，当面交接清点。

4、银行收款核对后，在“现金缴款单”第一联（回单）盖章退给出纳人员，送款人在接到“回单联”后应当即进行检查，确认为本单位交款回单、而且银行有关手续已经办妥后方可离开柜台。

5、根据“现金缴款单”回单编制记账凭证。
6、根据记账凭证登记库存现金日记账。

三、其他疑问解答

销货款能否直接作为备用金支付给报销人、领款人？如果不把公司的销货款当天送存银行可以吗？

解答说明：

开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。

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