【出纳实务】汇兑结算业务概念、适用范围和基本规定

一、汇兑结算的概念及适用范围

汇兑是汇款人委托银行将款项汇给收款人的结算方式。根据凭证传递方式不同，分为电汇和信汇两种。汇款企业出纳员可根据手续费、到账时间等因素选择使用。

汇兑方式可适用于单位，个体经济户和个人各种款项的结算，主要用于异地结算。

二、汇兑结算的基本规定

1、汇兑结算没有起点的限制

汇兑结算的起点金额与汇票结算不同，即不论汇款金额多少都可以办理信汇和电汇结算。

2、付款人填写汇兑凭证的要求

付款企业出纳员办理汇兑业务时，必须将汇兑凭证上的内容填写齐全，否则银行不予受理。签发汇兑凭证必须记载下列事项：

（1） 表明“信汇”或“电汇”的字样

（2）无条件支付的委托

（3）确定的金额

（4）收款人名称

（5）汇款人名称

（6）汇入地点、汇入行名称

（7）汇出地点、汇出行名称

（8）委托日期

（9）汇款人签章

根据我国《票据法》规定，以上事项有欠缺的，银行将不予受理。

汇款凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。如未能记载的，银行不予受理。

如果企业将款项汇到异地需设立临时或零星采购专户，或汇兑凭证上的收款人为个人，需收款人到银行领取的，汇款人在办理汇款时，应在签发的汇兑凭证的“收款人账号和地址”栏注明“留行待取”字样。留行待取的汇款如需要指定单位的收款人领取的，必须注明收款人的单位名称；信汇凭证收款人签章支取的，应在第四联凭证上加盖预留的收款人印鉴。

3、收款人领取汇款的规定

在银行已经开立存款账户的收款人，汇入银行会将款项直接转入该企业账户，并向企业发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

未在汇入银行开立存款账户的收款人须凭汇入行的信、电汇的收款通知或“留存代取”的，向汇入银行领取汇款。领取时必须验交本人的身份证件，在信，电汇凭证上填写证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章”处签章；信汇凭证收款人签章支取款项的，汇款人应该在信汇凭证上预留收款人的签章，取款时收款人的签章必须与预留的签章相符。银行审核无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。

支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样才能办理。未填明“现金”字样需要支取现金的，由汇入行按照国家现金管理制度审查支付。

4、汇款人撤销汇款的规定

对汇出银行未汇出的款项，汇款人可以申请撤销。申请时，汇款人应出具正式函件，说明要求撤销的理由及原信、电汇凭证回单，向汇出行办理撤销手续。汇出行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。

5、汇款人退汇的规定

汇款人对汇出行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退回；对未在汇入行开立存款账户的收款人，汇款人在申请退汇时应出具正式函件，说明要求退汇的理由及原信、电汇凭证回单，由汇出行通知汇入行，经核实确未解付，方可由汇入行将款项汇回汇出银行再办理退汇。另外，汇入行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇；汇入行对于从发出取款通知之日起，2个月内无法交付的款项，可自动办理退汇。